BTW Buitenland

BTW bij verkopen aan het buitenland

Buitenlandse BTW vanaf 2010:

Vanaf 1-1-2010 zijn de regels voor de BTW met betrekking tot het buitenland gewijzigd, zowel binnen EU als buiten de EU.

Het belangrijkste verschil met de oude situatie (vóór 1-1-2010) is dat goederen en (e-)diensten vanaf nu op dezelfde wijze worden verwerkt. Dit betekent dat als u goederen of diensten aan het buitenland levert, de BTW wordt verlegd naar uw klant.
Bij het invoeren van verkopen in Kleisteen staat de BTW op -geen-.
Voor uitzonderingen op de algemene regels kunt u de website van de belastingdienst bezoeken en/of contact opnemen met uw boekhouder.
Per saldo betaalt u verder geen extra BTW maar dienen de BTW percentages alleen voor de aangifte.

De verlegde BTW moet periodiek worden aangeven bij de belastingdienst via de nieuwe ICP (Intra Communautaire Prestatie) aangifte. Deze aangifte vervangt de oude ICL (Intra Communautaire Leveringen) aangifte die alleen voor goederen was. Een klant uit een ander EU land wordt als ondernemer beschouwd wanneer deze een BTW nummer heeft (dit moet u invullen bij de relatiegegevens).

Kleisteen bepaalt aan de hand van de transactie-datum of de oude of nieuwe BTW regels van toepassing zijn (u kunt dus invoeren in zowel oude boekjaren als in 2010).
Tenzij het een uitzondering betreft hoeft u meestal alleen te zorgen dat het BTW nummer van de klant is ingevuld en dat u aangeeft of u goederen of diensten levert tijdens het invoeren van de verkopen in Kleisteen.


Wanneer u goederen of diensten afneemt uit het buitenland (zowel EU als buiten de EU) dan wordt de BTW verlegd naar u en voert u dez factuur in met BTW percentages zoals deze in Nederland gelden. Per saldo betaalt u verder geen extra BTW maar dienen de BTW percentages alleen voor de aangifte. U hoeft verder geen extra aangifte te doen hiervan.


Buitenlandse BTW VOOR 2010:

In het algemeen zijn er drie vragen van belang bij met betrekking tot de BTW bij verkopen aan het buitenland:

1. betreft het goederen of diensten
2. betreft het verkopen binnen of buiten de EU
3. heeft u het BTW-identificatienummer van uw klant wanneer deze in de EU gevestigd is


Als u BINNEN de EU een dienst levert en u heeft het BTW-identificatienummer van uw klant, of u levert BUITEN de EU, dan is er meestal geen BTW verschuldigd. De omzet van deze diensten hoeven dan ook niet te worden vermeld op de BTW-aangifte (maar kan wel bij vraag 1e).
Als het een dienst betreft BINNEN de EU en u heeft GEEN BTW-identificatienummer van uw klant, wordt dit meestal belast en aangegeven alsof dit een Nederlandse levering betreft (dus bij vraag 1a).
De BTW-regelingen inzake het leveren van diensten aan het buitenland zijn ingewikkeld en er zijn veel uitzonderingen. Wij adviseren dan ook om altijd even met de Belastingdienst te bellen (0800-0543) om na te gaan of u BTW in rekening moet brengen of niet.

Wanneer het goederen betreft die BINNEN de EU worden verkocht en u heeft het BTW-identificatienummer van de klant, dan is de BTW meestal 0% (dit is een zogenaamde intracommunautaire levering). U vult de waarde van de leveringen in bij vraag 3b.

Wanneer het goederen betreft die BINNEN de EU worden verkocht en u heeft GEEN BTW-identificatienummer van de klant (onder andere bij een particulier), dan geldt het BTW % zoals dat normaal ook zou zijn en vult u dit in bij vraag 1a of 1b.

Wanneer het goederen betreft die BUITEN de EU worden verkocht, is de BTW meestal 0%. De waarde van de leveringen vult u in bij vraag 3a.
Wanneer het diensten betreft die BUITEN de EU worden geleverd, hoeven niet op de aangifte te worden vermeld.

LET OP! Bovenstaande betreft de meest gangbare situaties. Voor afwijkende situaties verwijzen wij u naar www.belastingdienst.nl of de belastingtelefoon 0800-0543 (8-22uur) voor meer informatie.